การปฏิบัติตามข้อกำหนดของภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหนึ่งในหัวข้อที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ขายอีคอมเมิร์ซทุกราย – Amazon หรืออิสระ การไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบในปัจจุบันอาจนำไปสู่ค่าปรับ บทลงโทษ และแม้แต่การกีดกันออกจากตลาดกลางของ Amazon ซึ่งคุกคามแกนหลักของธุรกิจของคุณ
นั่นคือเหตุผลสำคัญที่ต้องคอยติดตามการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎระเบียบด้านภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วทั้งยุโรปและที่อื่นๆ อยู่เสมอ เพื่อให้ง่ายขึ้นสำหรับคุณ เราได้รวบรวมรายการการเปลี่ยนแปลง VAT ล่าสุดและที่กำลังจะมีขึ้นในสหภาพยุโรปและสหราชอาณาจักร และอธิบายผลกระทบต่อกระบวนการปฏิบัติตาม VAT ของคุณ
เกณฑ์การส่งมอบใหม่ทั่วทั้งสหภาพยุโรปตั้งแต่ปี 2564
ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มต่อผู้ขายของ Amazon
แผนภาษีมูลค่าเพิ่มของ EU ใหม่ “One-Stop-Shop” ตั้งแต่ 2021
เปลี่ยนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ขาย Amazon ในรูปแบบ OSS
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ขาย Amazon FBA ในรูปแบบ OSS
ใหม่ เลื่อนการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรตั้งแต่ 2021
ใหม่ UK ทำขั้นตอนภาษีดิจิทัลสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ 2022
การเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มอื่นๆ ที่จะเกิดขึ้นในสหราชอาณาจักรในปี พ.ศ. 2565
เกณฑ์การส่งมอบใหม่ทั่วทั้งสหภาพยุโรปตั้งแต่ปี 2564
ในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2564 มีการแนะนำเกณฑ์การส่งมอบใหม่สำหรับธุรกรรมข้ามพรมแดนแบบ B2C ทั่วทั้งสหภาพยุโรป ซึ่งก็คือการขายให้กับผู้บริโภคปลายทางที่อยู่ในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรป โดยแทนที่เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะประเทศที่บังคับใช้ก่อนหน้านี้ซึ่งกำหนดโดยแต่ละประเทศโดยปกติที่ 35.000 ยูโร
เกณฑ์การส่งมอบใหม่ตั้งไว้ที่ 10.000 ยูโรและบรรลุถึงยอดขาย B2C ทั้งหมดไปยังประเทศในยุโรปต่างประเทศรวมกัน ดังนั้นจึงข้ามได้เร็วกว่าเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งก่อนมาก
ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มต่อผู้ขายของ Amazon
ก่อนการข้ามเกณฑ์ ยอดขายจะยังถือว่าเป็นธุรกรรมในประเทศ ภาษีเหล่านี้อยู่ภายใต้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศ จำเป็นต้องระบุในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศ และภาษีมูลค่าเพิ่มที่ครบกำหนดชำระให้กับหน่วยงานด้านภาษีในประเทศ
อย่างไรก็ตาม เมื่อคุณผ่านเกณฑ์แล้ว คุณต้องปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในต่างประเทศที่ลูกค้าของคุณอาศัยอยู่ ก่อนหน้านี้ คุณต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะในประเทศที่คุณผ่านเกณฑ์เท่านั้น
ซึ่งหมายความว่าคุณต้องตรวจสอบเกณฑ์ VAT หลายรายการในคราวเดียว แต่ไม่ต้องดูแลภาระผูกพัน VAT มากเกินไป ตราบใดที่รายได้จากการขายต่างประเทศของคุณอยู่ในระดับปานกลาง
อย่างไรก็ตาม เกณฑ์ใหม่สำหรับทั่วทั้งสหภาพยุโรปนั้นไม่เพียงแต่ต่ำกว่ามากเท่านั้น แต่ยังเข้าถึงได้โดยการขายทั้งหมดไปยังประเทศในสหภาพยุโรปต่างประเทศรวมกัน ดังนั้นจึงข้ามได้เร็วกว่ามาก เมื่อถึงเกณฑ์ใหม่นี้ คุณจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มทันทีในทุกประเทศที่ลูกค้าของคุณอาศัยอยู่
นอกจากนี้ ควรสังเกตด้วยว่าเกณฑ์เป็นขีดจำกัดรายปี และคุณยังคงต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ครบกำหนดหากคุณเกินขีดจำกัดโดยไม่คาดคิด ตัวอย่างเช่น หากคุณเรียกเก็บเฉพาะอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเยอรมันที่ 19% และต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มในต่างประเทศโดยไม่คาดคิดในระหว่างปี ดังนั้นควรเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 22% จากลูกค้าบางราย คุณจะต้องตัดกำไรเพื่อชำระ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ครบกำหนดชำระ
นั่นคือเหตุผลที่การประมาณการรายได้ในอนาคตอย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ แม้ว่าการประมาณการที่จำเป็นในขณะนี้รวมถึงตลาดต่างๆ จะยากกว่ามาก อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับผู้ขายของ Amazon คือ One-Stop-Shop โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อคุณคาดว่าจะมีความผันผวนสูง
โครงการภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วทั้งสหภาพยุโรปใหม่ “One-Stop-Shop” ตั้งแต่ 2021
ซึ่งเปิดตัวในเดือนกรกฎาคม 2021 ควบคู่ไปกับเกณฑ์การจัดส่งใหม่ทั่วสหภาพยุโรปคือ One-Stop-Shop (OSS) OSS เป็นระบบที่ช่วยให้ Amazon และผู้ขายอีคอมเมิร์ซรายอื่นๆ ดูแลภาษี VAT ในยุโรปส่วนใหญ่หรือทั้งหมดที่เกิดขึ้นเนื่องจากธุรกรรมข้ามพรมแดนแบบ B2C ในประเทศบ้านเกิดของตน
หากต้องการใช้โครงการ One-Stop-Shop คุณจะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในประเทศของคุณ ด้วยการลงทะเบียน คุณสละสิทธิ์โดยปริยายในการใช้ประโยชน์จากเกณฑ์การจัดส่ง อย่างไรก็ตาม ข้อดีของ OSS มีมากกว่าต้นทุน
เปลี่ยนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ขาย Amazon ในรูปแบบ OSS
เมื่อลงทะเบียนธุรกรรมข้ามพรมแดน B2C ทั้งหมดของคุณจะถูกหักภาษีด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะประเทศ ซึ่งเป็นอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนดโดยประเทศที่ลูกค้าอาศัยอยู่ อย่างไรก็ตาม ธุรกรรมทั้งหมดจะแสดงอยู่ในรายงาน OSS แบบรวมศูนย์ที่ส่งในประเทศบ้านเกิดของคุณ
คุณจะต้องจ่ายหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดให้กับสำนักงานภาษีในประเทศของคุณ เจ้าหน้าที่จะแจกจ่ายจำนวนเงินที่ถูกต้องให้กับหน่วยงานด้านภาษีต่างประเทศตามรายงานที่คุณยื่น เนื่องจากคุณไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มอีกต่อไป คุณจึงไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในต่างประเทศในสหภาพยุโรปอีกต่อไป ซึ่งจะช่วยแบ่งเบาภาระราชการของคุณได้มาก
อย่างไรก็ตาม การรวบรวมรายงาน OSS ไม่ใช่เรื่องง่าย ในการส่งการคืนสินค้าที่ถูกต้อง คุณจะต้องกรองธุรกรรมทั้งหมดตามประเทศต้นทางและปลายทาง รวมทั้งอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้แล้วจึงโอนหมายเลขเหล่านี้ไปยังระบบออนไลน์ของหน่วยงานของคุณ โชคดีที่มีผู้ให้บริการภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น Hellotax คอยช่วยเหลือ
Hellotax เป็นผู้ให้บริการด้านภาษีมูลค่าเพิ่มที่เชี่ยวชาญใน Amazon FBA และเสนอซอฟต์แวร์ภาษีมูลค่าเพิ่มที่สามารถตรวจสอบและจัดเรียงธุรกรรมของคุณได้อย่างง่ายดาย และรวบรวมรายงานโดยอัตโนมัติ ทีมนักบัญชีภาษีท้องถิ่นของพวกเขาไม่เพียงแต่ลงทะเบียนคุณสำหรับ OSS เท่านั้น แต่ยังยื่นรายงาน OSS ของคุณหรือการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศต่างๆ ในยุโรปอีกด้วย พวกเขาเสนอบริการทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มและ OSS ควบคู่กัน เนื่องจากไม่ใช่ผู้ขายของ Amazon ทุกรายที่จะได้รับประโยชน์อย่างเต็มที่จากโครงการ One-Stop-Shop
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ขาย Amazon FBA ในรูปแบบ OSS
One-Stop-Shop มีประโยชน์น้อยกว่าสำหรับผู้ขายของ Amazon ที่ใช้โปรแกรม Fulfillment-by-Amazon หรือจัดเก็บผลิตภัณฑ์ในต่างประเทศในยุโรป นั่นเป็นเพราะ OSS ครอบคลุมเฉพาะธุรกรรมข้ามพรมแดน B2C
หากผลิตภัณฑ์ถูกจัดเก็บไว้ในคลังสินค้าคลังสินค้าของ Amazon ในต่างประเทศและขนส่งจากที่นั่นไปยังผู้บริโภคปลายทางในประเทศนั้น ๆ ตามเป้าหมายของโปรแกรม FBA การจัดส่งเหล่านี้จะไม่ข้ามพรมแดนและไม่อยู่ในขอบเขตของ OSS
นอกจากนี้ การจัดเก็บสินค้าในที่ตั้งคลังสินค้าจำเป็นต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทันที ดังนั้น คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติและลงรายการขายดังกล่าวในพื้นที่
แน่นอนว่าการใช้งาน One-Stop-Shop นั้นขึ้นอยู่กับรูปแบบธุรกิจของ Amazon ของคุณ ยิ่งคุณจัดเก็บในประเทศมากเท่าใด โอกาสที่คุณจะได้รับประโยชน์จาก OSS ก็ยิ่งน้อยลงเท่านั้น
ใหม่ เลื่อนการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรตั้งแต่ 2021
ข่าวภาษีมูลค่าเพิ่มไม่พอหรือ? มีมากขึ้น! แม้ว่าสหราชอาณาจักรจะไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรปอีกต่อไป ดังนั้นจึงไม่ได้รับผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงข้อบังคับด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของยุโรป แต่ตลาด Amazon ในสหราชอาณาจักรยังคงเป็นตลาดที่ใหญ่ที่สุดและสำคัญที่สุดแห่งหนึ่งในยุโรป ดังนั้น การเปลี่ยนแปลง VAT ของสหราชอาณาจักรจึงต้องได้รับการตรวจสอบอย่างขยันขันแข็งเช่นกัน
หากคุณขายสินค้าในตลาดสหราชอาณาจักรและจัดส่งสินค้าจากยุโรปไปยังลูกค้าข้ามคลอง คุณอาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า จนถึงมกราคม 2021 คุณต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าเมื่อเดินทางมาถึงสหราชอาณาจักร แม้ว่าคุณจะสามารถเรียกคืนได้ในภายหลัง แต่กระแสเงินสดติดลบนี้ส่งผลกระทบต่อธุรกิจขนาดเล็กอย่างร้ายแรง
นั่นเป็นเหตุผลที่แนะนำโครงการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มที่เลื่อนออกไป ช่วยให้ธุรกิจสามารถประกาศและขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มการนำเข้าได้ทันทีในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติ โดยเลียนแบบกลไกการเรียกเก็บเงินแบบย้อนกลับของสหภาพยุโรป สิ่งที่คุณต้องทำคือการทำกำไรจากโครงการนี้คือทำเครื่องหมายในช่องที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์มศุลกากร ผลิตภัณฑ์ของคุณจะถูกเคลียร์และกำลังส่งถึงมือลูกค้าของคุณในเวลาไม่นาน
ใหม่ UK ทำขั้นตอนภาษีดิจิทัลสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ 2022
นอกจากนี้ การรายงานข่าวเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มคือโครงการ Making Tax Digital ของสหราชอาณาจักร ซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อทำให้รัฐบาลสหราชอาณาจักรเป็นหน่วยงานด้านภาษีที่มีความก้าวหน้าทางดิจิทัลมากที่สุดในโลก
ธุรกิจที่มีมูลค่าการซื้อขายสูงกว่าเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรที่ 85,000 ปอนด์จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร ในขณะที่ธุรกิจที่มีมูลค่าการซื้อขายต่ำกว่าเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรที่ 85,000 ปอนด์จะไม่ต้องลงทะเบียน กลุ่มแรกต้องมีส่วนร่วมในความคิดริเริ่มใหม่ ในขณะที่กลุ่มที่สองสามารถทำได้ด้วยความสมัครใจ
หากคุณต้องหรือเลือกที่จะเข้าร่วม คุณต้องเริ่มปฏิบัติตามกฎและขั้นตอนใหม่ซึ่งเริ่มใช้ในเดือนเมษายน 2022 ซึ่งรวมถึงการเก็บบันทึกดิจิทัลของทุกสิ่ง ตรวจสอบให้แน่ใจว่าข้อมูลมีการเชื่อมโยงแบบดิจิทัล และการใช้ซอฟต์แวร์ใหม่ในการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม ผลตอบแทน
แม้ว่าคุณจะอยู่ต่ำกว่าเกณฑ์เนื่องจากคุณเพิ่งเริ่มต้นหรือไม่ได้ขายสินค้าจำนวนมากในตลาด Amazon ในสหราชอาณาจักร คุณอาจต้องการเริ่มเตรียมธุรกิจ Amazon ของคุณให้พร้อม เมื่อคุณผ่านเกณฑ์ คุณจะต้องปฏิบัติตามกฎ
การเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มอื่นๆ ที่จะเกิดขึ้นในสหราชอาณาจักรในปี พ.ศ. 2565
สุดท้ายนี้ คุณสามารถดูและส่งต่อการเปลี่ยนแปลงที่จะเกิดขึ้นในระเบียบข้อบังคับด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรได้ในช่วงปลายปี ระบอบการปกครองที่ถูกต้องในปัจจุบันสำหรับการลงโทษผู้เสียภาษีที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มหรือชำระหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรล่าช้าได้รับการวิพากษ์วิจารณ์มานานแล้วว่าไม่เป็นธรรมและไม่มีประสิทธิภาพ ในวันที่ 31 ธันวาคม 2022 จะมีการแนะนำระบอบการปกครองใหม่ แม้ว่าจะยังไม่ทราบรายละเอียดมากมายเกี่ยวกับค่าปรับและบทลงโทษใหม่ แต่คาดว่าระบบใหม่นี้จะมีความเป็นธรรม นำทางได้ง่ายขึ้น และสอดคล้องกันมากขึ้น
Antonia Glatt Antonia ทำงานเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านเนื้อหาที่ hellotax เธออุทิศเวลาให้กับหัวข้อ VAT และอีคอมเมิร์ซโดยเน้นที่ Amazon FBA และธุรกิจสั่งซื้อทางไปรษณีย์ภายในยุโรปเป็นพิเศษ
