Соответствие НДС — одна из самых важных тем для каждого продавца электронной коммерции, будь то Amazon или независимый продавец. Несоблюдение действующих правил может привести к штрафам, санкциям и даже исключению из торговых площадок Amazon, что ставит под угрозу основу вашего бизнеса.
Вот почему важно всегда быть в курсе последних изменений в правилах НДС по всей Европе и за ее пределами. Чтобы упростить вам задачу, мы составили список недавних и предстоящих изменений в отношении НДС в ЕС и Великобритании и объяснили их влияние на ваш процесс соблюдения требований по НДС.
- Новый порог доставки для всего ЕС с 2021 г.
- Влияние изменения порога НДС на продавцов Amazon
- Новая общеевропейская схема НДС «Единое окно» с 2021 г.
- Изменены пошлины на НДС для продавцов Amazon в схеме OSS.
- Пошлины НДС для продавцов Amazon FBA в схеме OSS
- Новый отложенный учет НДС в Великобритании с 2021 года
- Новая цифровая налоговая процедура в Великобритании для НДС с 2022 года
- Другие предстоящие изменения НДС в Великобритании в 2022 году
Новый порог доставки для всего ЕС с 2021 г.
В июле 2021 года был введен новый порог доставки в масштабах ЕС для трансграничных транзакций B2C, то есть продажи конечным потребителям, находящимся в других странах ЕС. Он заменил ранее применявшиеся пороговые значения НДС для конкретных стран, которые устанавливались каждой страной индивидуально на уровне 35 000 евро.
Новый порог доставки установлен всего в 10 000 евро и также достигается всеми продажами B2C в зарубежные европейские страны вместе взятые. Таким образом, он преодолевается намного быстрее, чем предыдущие пороги НДС.
Влияние изменения порога НДС на продавцов Amazon
До превышения порогового значения продажи считались и по-прежнему считаются транзакциями внутри страны. Они облагаются внутренними ставками НДС, должны быть указаны в национальных декларациях по НДС, и соответствующий причитающийся НДС уплачивается местным налоговым органам.
Однако, как только вы переступите порог, вы должны соблюдать правила НДС в зарубежных странах, в которых находятся ваши клиенты. Раньше вы становились плательщиком НДС только в той стране, порог которой вы переступили.
Это означало, что вам нужно было контролировать несколько порогов НДС одновременно, но вам не нужно было заботиться о слишком многих обязательствах по НДС, пока ваш доход от зарубежных продаж был умеренным.
Однако новый общеевропейский порог не только намного ниже, но и достигается всеми продажами в зарубежные страны ЕС вместе взятыми и, следовательно, преодолевается намного быстрее. Как только этот новый порог будет достигнут, вы сразу станете плательщиком НДС во всех странах, в которых находятся ваши клиенты.
Следует также отметить, что порог является годовым лимитом, и вы по-прежнему несете ответственность за уплату НДС, если вы только неожиданно превысите лимит. Например, если вы взимали НДС только по ставке 19 % внутри Германии, в течение года неожиданно стали обязаны платить НДС за границей и, следовательно, должны были взимать НДС по ставке 22 % с некоторых клиентов, вам придется сократить свою прибыль, чтобы заплатить подлежащий уплате НДС.
Вот почему правильная оценка будущих доходов имеет решающее значение, даже несмотря на то, что необходимые сейчас оценки, включая несколько рынков, гораздо сложнее. Альтернативой для продавцов Amazon – Универсальный магазин, особенно если вы ожидаете значительных колебаний.
Новая общеевропейская схема НДС «Единое окно» с 2021 г.
Кроме того, в июле 2021 года наряду с новым порогом доставки на территории ЕС была введена служба единого окна (OSS). OSS — это система, которая позволяет Amazon и другим продавцам электронной коммерции позаботиться о большинстве или даже обо всех своих европейских налогах на добавленную стоимость, возникающих из-за трансграничных транзакций B2C в их родной стране.
Чтобы использовать схему «одного окна», вам необходимо зарегистрироваться для нее в местных налоговых органах. Регистрируясь, вы неявно отказываетесь от права на использование порога доставки. Однако преимущества OSS перевешивают стоимость.
Изменены пошлины на НДС для продавцов Amazon в схеме OSS
После регистрации все ваши трансграничные транзакции B2C облагаются налогом по ставкам НДС для конкретной страны, то есть по ставке НДС, установленной страной, в которой находятся клиенты. Однако все транзакции перечислены в едином отчете OSS, представляемом в вашей стране.
Вы также будете платить всю задолженность по НДС в вашей национальной налоговой инспекции. Затем власти перераспределяют правильные суммы иностранным налоговым органам на основании поданного вами отчета. Поскольку вам больше не нужно подавать декларации по НДС, вам также больше не нужно регистрироваться для уплаты НДС в зарубежных странах ЕС, что значительно облегчает вашу бюрократическую нагрузку.
Однако составление отчетов OSS — непростая задача. Чтобы подать правильную декларацию, вам нужно будет отфильтровать все транзакции по странам происхождения и назначения, а также по применяемой ставке НДС, а затем передать эти цифры в онлайн-системы вашего органа. К счастью, поставщики услуг НДС, такие как hellotax, существуют, чтобы помочь.
Hellotax — поставщик услуг по НДС, специализирующийся на Amazon FBA, предлагает программное обеспечение для НДС, которое легко отслеживает и сортирует ваши транзакции и автоматически составляет отчеты. Их команда местных налоговых бухгалтеров не только регистрирует вас в OSS, но также подает ваши отчеты OSS или декларации по НДС в различных европейских странах. Они предлагают как НДС, так и услуги OSS в тандеме, поскольку не все продавцы Amazon могут в полной мере воспользоваться схемой единого окна.
Пошлины НДС для продавцов Amazon FBA в схеме OSS
Универсальный магазин менее выгоден для продавцов Amazon, которые используют программы Fulfillment-by-Amazon или иным образом хранят свои товары в зарубежных европейских странах. Это связано с тем, что OSS распространяется только на трансграничные транзакции B2C.
Если товары хранятся на зарубежном фулфилмент-складе Amazon и транспортируются оттуда к конечным потребителям в этой же стране, что является целью FBA-Программ, то эти поставки не пересекают границы и не подпадают под действие OSS.
Кроме того, хранение продукции на складе требует немедленной регистрации плательщиком НДС в любом случае. Поэтому вам нужно будет подавать регулярные декларации по НДС и перечислять вышеупомянутые продажи на месте.
Конечно, удобство использования универсального магазина зависит от вашей бизнес-модели Amazon. Чем в большем количестве стран вы храните товары, тем меньше шансов, что вы сможете воспользоваться преимуществами OSS.
Новый отложенный учет НДС в Великобритании с 2021 года
Еще недостаточно новостей по НДС? Есть еще! Несмотря на то, что Великобритания больше не является частью Европейского Союза и, следовательно, не затронута изменениями в европейских правилах НДС, британский рынок Amazon по-прежнему остается одним из крупнейших и наиболее важных в Европе. Следовательно, изменения НДС в Великобритании также необходимо тщательно отслеживать.
Если вы продаете товары на рынке Великобритании и отправляете их из Европы покупателям через канал, вы можете нести ответственность за уплату НДС на импорт. До января 2021 года вы должны были платить импортный НДС по прибытии в Великобританию. Хотя вы смогли вернуть его позже, этот отрицательный денежный поток серьезно навредил малому бизнесу.
Поэтому была введена схема отложенного учета НДС. Это позволяет предприятиям декларировать и немедленно возмещать импортный НДС в своих обычных декларациях по НДС, имитируя механизм обратного начисления ЕС. Все, что вам нужно сделать, чтобы получить прибыль от этой схемы, это поставить галочку в соответствующем поле в таможенной форме. Ваши продукты будут очищены и отправлены вашим клиентам в кратчайшие сроки.
Новая цифровая налоговая процедура в Великобритании для НДС с 2022 года
Кроме того, в новостях об НДС заслуживает внимания британская инициатива Making Tax Digital, которая направлена на то, чтобы сделать правительство Великобритании самой передовой в мире налоговой администрацией с цифровыми технологиями.
Предприятия с оборотом выше порога НДС в Великобритании в размере 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Великобритании, а предприятия с оборотом ниже порога НДС в Великобритании в размере 85 000 фунтов стерлингов — нет. Первая группа должна участвовать в новой инициативе, а вторая может делать это на добровольной основе.
Если вы должны или хотите принять участие, вы должны начать следовать новым правилам и процедурам, введенным в действие с апреля 2022 года. Это включает в себя ведение цифровых записей обо всем, обеспечение цифровой связи данных и использование нового программного обеспечения для подачи НДС. возвращается.
Даже если вы находитесь ниже порогового значения, потому что вы только начинаете или не продаете много продуктов на британской торговой площадке Amazon, вы можете начать готовить свой бизнес Amazon. Как только вы переступите порог, вы должны будете следовать правилам.
Другие предстоящие изменения НДС в Великобритании в 2022 году
Наконец, вы можете следить за предстоящими изменениями в правилах НДС в Великобритании ближе к концу года. Действующий в настоящее время режим наказания налогоплательщиков, подающих декларации по НДС или несвоевременно выплачивающих задолженность по НДС в Великобритании, уже давно подвергается критике за несправедливость и неэффективность. С 31 декабря 2022 года вводится новый режим. Хотя подробностей о новых штрафах и наказаниях пока известно немного, ожидается, что новая система будет более справедливой, простой в навигации и более последовательной.
Антония Глатт Антония работает специалистом по контенту в hellotax. Она посвящает свое время темам НДС и электронной коммерции, уделяя особое внимание Amazon FBA и внутриевропейскому бизнесу по доставке по почте.
Оригинальная статья: VAT Changes Impacting Amazon Sellers – What You Should Know — Helium 10